Распродажа
Сделки с металлической продукцией
❓Какие обязательные требования к оформлению документов при сделках с металлами с применением обратного НДС?
Если вы приобретаете товары у латвийского поставщика, нужно ли требовать указание кода Intrastat (КН) для металлических изделий в счёте-фактуре, чтобы обосновать применение обратного налога на добавленную стоимость (НДС)? Или достаточно просто указания "обратное налогообложение НДС"?
✅ Требования:
Согласно части 1 статьи 125 Закона о налоге на добавленную стоимость, счёт-фактура по таким сделкам должен обязательно содержать следующую информацию:
- Дата поставки товара или оказания услуги, либо дата получения авансового платежа
- Наименование товара или услуги, количество и единица измерения
- Цена товара или услуги (стоимость одной единицы без налога)
- Применённые скидки, если они не вычтены из стоимости единицы
- Если за уплату налога отвечает получатель товаров или услуг — указание: "обратное налогообложение" (латышски: nodokļa apgrieztā maksāšana)
👉 Таким образом, указание кода комбинированной номенклатуры (КН) в документах по сделке не является обязательным, и указания “обратное налогообложение” вполне достаточно.
Однако важно учитывать, что обратный НДС применяется только к определённым видам металлических изделий. Если реализуются именно такие товары, Государственная налоговая служба (VID) может позже запросить доказательства обоснованности применения обратного НДС.
Поэтому рекомендуется подготовить и хранить подтверждающие документы, указывающие, к какому коду КН относятся эти изделия, и хранить их не менее трёх лет после совершения сделки.
📊 Таблица. Виды металлической продукции, к которым применяется обратное налогообложение (НДС)
|
№ |
Код КН |
Наименование товара |
|
1 |
7207 |
Полуфабрикаты из железа или нелегированной стали |
|
2 |
7208 |
Плоские прокаты из железа или нелегированной стали, шириной 600 мм и более, горячекатаные, неплакированные, без покрытия |
|
3 |
7209 |
Плоские прокаты из железа или нелегированной стали, шириной 600 мм и более, холоднокатаные, неплакированные, без покрытия |
|
4 |
7210 |
Плоские прокаты из железа или нелегированной стали, шириной 600 мм и более, с покрытием |
|
5 |
7211 |
Плоские прокаты из железа или нелегированной стали, шириной менее 600 мм, без покрытия |
|
6 |
7212 |
Плоские прокаты из железа или нелегированной стали, шириной менее 600 мм, с покрытием |
|
7 |
7213 |
Стержни, горячекатаные, в свободных пучках, из железа или нелегированной стали |
|
8 |
7214 |
Прочие стержни из железа и нелегированной стали, без дальнейшей обработки после горячей прокатки или ковки |
|
9 |
7215 |
Прочие стержни из железа и нелегированной стали |
|
10 |
7216 |
Уголки, фасонные и специальные профили из железа и нелегированной стали |
|
11 |
7218 |
Нержавеющая сталь в слитках или иных первичных формах; полуфабрикаты |
|
12 |
7219 |
Плоские прокаты из нержавеющей стали, шириной 600 мм и более |
|
13 |
7220 |
Плоские прокаты из нержавеющей стали, шириной менее 600 мм |
|
14 |
7222 |
Прочие стержни, уголки и профили из нержавеющей стали |
|
15 |
7224 |
Иные легированные стали в слитках или первичных формах; полуфабрикаты |
|
16 |
7225 |
Плоские прокаты из прочих легированных сталей, шириной 600 мм и более |
|
17 |
7226 |
Плоские прокаты из прочих легированных сталей, шириной менее 600 мм |
|
18 |
7228 |
Прочие легированные стержни, профили, уголки и полые прутки из легированной и нелегированной стали |
|
19 |
7407 |
Медь — прутки и профили |
|
20 |
7604 |
Алюминий — прутки и профили |
